职责分离原则

【# 职责分离原则#】职责分离是指遵循不相容职责分离的原则，实现合理分工。例如，公司的授权、发行、批准、执行和记录不应由一个人承担。

扩展数据:

职责分工:

首先，使用会计电算化的部门的职责与业务部门的职责分离（业务部门是指产生原始数据的部门或人员），并尽可能保留不相容的职能（如业务授权、执行、存储和记录）。第二，财务部门会计电算化岗位职责分离。通过内部职责分工，弥补不兼容职能的集中化不足。

例如，在人工会计信息系统中，其岗位设置一般为会计主管、出纳、审计和会计等基本会计岗位。会计信息管理人员负责日常成本核算，资产管理人员负责工程和固定资产管理，资金管理人员负责资金筹集，预算管理人员负责各种资金预算、成本预算和项目预决算。

会计主管负责各项经济业务的合规性、合法性审核，出纳负责资金结算。上述职位根据会计制度分开。实施电算化后，按照会计制度的有关规定进行职能分工，由计算机主管或系统管理员设置相应的职能权限、账套权限、操作时间权限等。对于上述计算机岗位按照不相容岗位分离的原则。

负责职能权限设置的审核员不会被赋予制证权限，也不会担任出纳工作，将对业务的真实性、合法性和完整性负责。制证员给审核权限，出纳除固定资产管理外不给其他工作。计算机主管和系统管理员负责日常监督、系统安全运行、数据安全和员工关系协调。

会计档案员负责保管数据光盘、系统光盘和各种纸质资料，但系统光盘和数据光盘应分开保管。

参考来源:

所谓不相容职务是指企业中一些相互关联的职务。如果集中在一个人身上，就会增加犯错和欺诈的可能性，或者增加犯错或欺诈后掩盖的可能性。通常，下列不相容的职责必须分开:

1.经济业务授权和批准的职责必须与执行经济业务的职责分开。

2.执行经济业务的责任必须与审计经济业务的责任分开。

3.执行经济业务的责任必须与记录经济业务的责任分开。

4.保管资产的责任必须与记录资产的责任分开。

5.保管资产的责任必须与检查资产的责任分开。

6.记录总分类账的责任必须与记录明细分类账和日记账的责任分开。

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